金塔县自然资源局2019年1月1日-2023年6月30日财务收支专项审计项目招标公告

正文内容

***自然**局****年*月*日-****年*月**日财务收支专项审计项目 采购公告 根据《**省人民政府办公厅转发省发展和改革委员会省公共**交易局关于进一步加强和规范**公共**交易工作意见的通知》（甘政办发〔****〕*号）、《**省财政厅**省发展改革委员会<关于印发**省****-****年政府集中采购目录和采购限额标准>的通知》、《***人民政府办公室印发<关于进一步深化“放管服”改革提高政府采购效率的意见>的通知》(酒政办发〔****〕***号)等文件要求，**************受***自然**局的委托，通过“***公共**交易中心-政府采购限额以下项目阳光交易系统”对“***自然**局****年*月*日-****年*月**日财务收支专项审计项目”进行采购。***自然**局确定邀请**广合会计师事务有限公司、**金信会计师事务有限公司、**信源会计师事务所三家单位参加本项目的投标活动。现将相关事宜公告如下： 一、项目编号：ZXZB****-**号 二、项目名称：***自然**局****年*月*日-****年*月**日财务收支专项审计项目； 三、采购内容：对***自然**局****年*月*日-****年*月**日期间，局机关及下设事业单位的财务管理、财务收支、会计核算、三公经费、资产管理、项目管理等方面进行全面的内部审计，查找财务、项目、资产等管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范管理,健全内控制度,保护资产的安全完整,提高运行效率。 四、服务费预算金额：小写：¥******.**，大写:人民币贰拾捌万元整。 五、竞价办法：最低评标价法。 六、投标人资格要求 *.投标人具有合法有效的营业执照、税务登记证、组织机构代码证（或三证合一证件）； *.投标人具有有效的会计师事务所执业证书； *.投标人提供法定代表人身份证明和法定代表人授权委托书（委托代理时必须提供）； *.投标人需提供响应采购公告内容的承诺（承诺书格式详见附件）。 注：（*）以上资格要求文件加盖投标人公章以扫描件形式（PDF格式）上传至***公共**交易中心网阳光招标采购平台,投标人提交的以上所有证明文件及材料必须清晰、准确、真实，按要求进行上传。逾期未上传或上传不合格的企业将被拒绝。 （*）投标人要为本公司上传的资料真伪性负责，并接受社会监督。 七、上传资质证明文件时间、审核时间及竞价时间 上传资质证明文件时间:****年**月**日**时**分至****年**月**日**时**分； 资质审核时间：****年**月**日**时**分至****年**月**日**时**分； 竞价时间:****年**月**日**时**分至****年**月**日**时**分。 八、报价要求 *.投标人报价包括***自然**局****年*月*日-****年*月**日财务收支专项审计服务费，以及为完成上述服务的措施等与采购活动有关的一切费用。 *.采购人不接受任何选择价，每项报价只能有一个价格,且应报出最具有竞争力的价格。投标人在完成平台报价后，将纸质报价明细表同投标人资格证明资料（一式两份）签字、盖章后递交至代理公司。 九、服务期限 合同签订后**日内完成本项目财务收支专项审计服务，并出具成果文件。 十、审计范围、期间要求 *.审计范围：纳入本次审计范围的单位包括***自然**局、***国家重点公益林管护大队、***潮湖林场、***森林**工作站、***林业技术推广站共*个独立核算单位。 *.审计期间：****年*月*日至****年*月**日。其中：****年*月至****年**月**日为一个期间出具审计报告；****年*月*日至****年*月**日为一个期间出具审计报告。 十一、审计内容和重点 (一)财政财务收支方面（含“三公经费”） *.预决算管理情况 审计部门预算批复和决算报表，将部门决算与部门预算及账面支出数进行比对，确定决算数与账面数是否一致，是否按照批复的额度和开支范围执行预算，是否存在无预算、超预算支出等问题；预算编制是否做到程序规范、内容完整、依据明确、项目细化；核实调整预算、动用结余资金是否按规定程序报批等。 *.收入管理情况 审计收取的非税收入是否合规、金额是否正确、是否及时足额缴库、有无隐瞒、截留、转移和坐收坐支等问题；有无擅自设立收费项目或收取已取消的行政事业性收费的问题；各项经营收入是否足额入账，是否进行统一核算和管理，是否执行“收支两条线”制度，经营收入应交的各项税金及附加是否足额上缴；票据管理是否规范；是否建立健全收入台账信息，并进行动态管理，台账是否清晰反映应收未收款项等信息，应收未收款项是否落实催收责任。 *.支出管理情况 支出管理是行政事业单位财务收支审计的核心内容，主要从人员支出、三公经费、差旅费、培训费、会议费、专家咨询费、劳务费、项目、委托业务费、政府采购、公务卡执行、驻村帮扶费用方面进行审计。 (*)人员支出 主要审计支出明细是否符合相关规定，是否存在人员支出挤占公用经费支出；是否严格执行工资及津补贴政策，有无巧立名目，擅自违规发放补助、福利等，参公人员是否在规定的工资及津补贴之外，以咨询费、加班费等名义领取报酬。 (*)“三公”经费 主要审计“三公”经费是否超预算，是否存在向其他单位转嫁、摊派“三公”经费支出，具体审计要求如下： ①公务接待费用 审计公务接待是否符合《党政机关国内公务接待管理规定》的要求，公务接待有无派出单位公函、公务接待审批单，陪餐人数和就餐标准是否符合规定，报销凭证是否齐全等； ②公车购置及运行维护费 审计公车购置及运行维护费支出是否符合《党政机关公务用车管理办法》的要求，公务用车产权注册登记所有人是否为本单位，是否存在违规购车，有无公车私用、私车公养、既领取公务交通补贴又违规使用公务用车，是否建立公务用车管理台账，是否存在未定点保险、定点维修、定点加油等情形。 ③因公出国（境）费用 审计因公出国（境）是否符合《因公临时出国经费管理办法》的要求，是否存在无计划、无预算擅自组团出国，是否存在擅自调整出国团组计划，为外单位人员承担出国费，使用虚假发票或国内中介机构出具的发票报销出国费用，是否通过现金支付机票款，出国经费是否严格按批复预算执行，报销凭证是否齐全等； (*)差旅费 差旅费主要审计单位是否建立健全内部审批制度，出差活动是否有明确的公务目的，公务出差人员是否按规定等级乘坐交通工具，伙食补助费、*内交通费、住宿费是否符合规定标准，是否存在以公务差旅名义变相旅游的情况。 (*)培训费 培训费用主要审计是否建立培训计划编报和审批制度，培训支出标准是否符合规定，培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细、讲课费签收单或合同等报销凭证是否齐全，师资费是否取得发票并代扣代缴个人所得税。 (*)会议费 会议费主要审计是否建立会议计划编报和审批制度，召开的会议是否有计划、有预算，是否组织参会人员游览或组织与会议无关的参观活动，是否在定点饭店以外的高级饭店或旅游风景名胜区度假村宾馆饭店召开会议，参会人员、会议天数及会议支出是否超标准；会议费内容是否符合规定，是否将一些会议以外的接待费用混在会议费用中报销，隐瞒了招待费用真实性；会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点会议场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等报销凭证是否齐全。 (*)专家咨询费、劳务费 专家咨询费、劳务费主要审计支出是否真实、合法、合规，是否存在上级及内部单位在职人员领取咨询费、劳务费，是否套取资金变相发放咨询费、劳务费等情形，专家咨询费、劳务费是否取得发票并代扣代缴个人所得税。 (*)委托业务费 委托业务费主要审计是否有预算，项目对外委托的必要性是否充分，委托业务是否执行政府采购和招投标有关规定，被委托方提供的成果是否达到委托的要求，有无应由委托方支出的内容在被委托方列支的情形，是否存在虚假委托回笼资金的问题。 (*)公务卡执行情况 公务卡执行情况主要审计是否按照《公务卡使用管理办法》的规定对公务活动中产生的办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务招待费、专用材料费、公务用车运行维护费及其他可使用银行卡结算的费用使用公务卡进行结算，有无大额使用现金。 (*)政府采购管理 审计政府采购项目是否编制政府采购预算，采购计划是否按批复的政府采购预算编制，是否超计划、超标准采购；政府采购是否履行政府采购程序；采购方式的选择是否符合法律法规的规定。 （**）驻村帮扶费用 审计驻村帮扶工作经费支出是否为驻村帮扶工作队工作、生活保障必需品；驻村帮扶工作人员补助发放是否符合规定标准；驻村帮扶工作交通工具是否符合规定标准。 (二)财务管理和会计核算方面 了解审计单位目前的财务管理和会计核算现状，重点关注财务管理制度的建立健全和运行情况；会计核算及业务记录是否真实、准确、完整；会计核算方法是否规范。审计库存现金是否超限额，是否存在坐支现金、超出结算起点支付现金等违反《现金管理规定》的情况；银行开户是否合规，是否存在多头开户；项目资金是否按规定用途使用，是否挤占挪用；资金是否按规定的标准使用，有无提高开支标准；是否未经批准调剂使用项目结转资金；项目资金是否及时足额拨付到用款单位使用，有无截留或不及时拨付的情况；基建项目是否无法按期开工，导致专项资金连年结转；是否违规提前支付资金；是否未按规定将超过年限规定的结转资金、结余资金上交财政；是否大额提现或出借理财；是否存在公款私存等。审计单位是否存在以各种名义借给系统外单位及个人款项，往来款项催要及清理是否及时，是否存在长期挂账和利用往来账户隐瞒收入，是否已经形成呆坏账，是否存在账外债务，对外及借款是否有审批手续，是否有大额借款长时间不还的现象等问题。 (三)资产管理方面 审计单位各项资产（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等）的管理是否符合规定，是否存在不严格执行资产配置预算，未经审批擅自配置资产的情形；是否按规定进行资产盘点，账实、账账、账证是否相符；出租、出借房屋、设备等资产是否报批，是否存在未经批准擅自对外投资，投资收回不按规定办理报批手续；是否存在未经批准擅自通过捐赠、调拨、报废、置换等处置国有资产等；是否存在账外资产，交付的资产是否及时入账；是否存在证载权利人和实际持有人不一致、未办理产权证书的情况；房屋租赁合同中房屋面积与实际租赁面积有无较大差异，大、重型设备出租租金定价是否合理，对内对外出租租金标准是否同价；资产是否得到有效利用，是否存在闲置资产；建造和购置的资产是否长期挂账在建工程不转入固定资产，基建项目竣工后不进行决算审计；是否存在工程项目未按计划开工，预付工程款结存在施工企业；工程项目是否按期完成验收等。 (四)项目管理方面 *.基础设施建设项目 审计单位涉及的各种类型的基建项目，重点审计各项目的立项、招投标、合同签订及执行、工程价款结算和资金支付、工程项目的造价审核和竣工决算等流程是否符合工程项目管理方面的各项规定。主要项目的立项、可行性研究、论证、审批、规划选址、环评、初步设计等是否合规；项目招标、设计、监理、施工、竣工验收、资产移交等建设管理是否规范有效；项目建设资金是否到位，资金来源和管理使用是否合法、合规，是否存在挤占挪用项目建设资金、资金闲置、超概算投资等问题。项目是否建立项目台账和合同台账，合同条款订立和管理是否规范，是否存在应签未签合同的情形，是否存在内设机构擅自对外签订合同或违反程序越权审签合同；根据合同实施内容应收取质量保证金的，是否签订了收取质保金条款；是否存在超项目进度付款的情况；是否以虚假合同、虚假发票，或虚报工程量等虚假资料支出套取资金等情况。 *.未形成资产的项目专项资金使用情况 审计项目资金来源及管理情况，主要审查根据项目立项批复的资金来源渠道审查资金的到位情况是否与项目进度相适应，资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移项目资金等问题。 十二、成果文件要求 成交人按照采购人及项目实际需求提供响应的成果文件，且成果文件须经采购人审核确认。纸质版不少于*份、电子版*份。 十三、付款方式 项目合同签订时另行约定，按照合同约定方式进行付款。 十四、项目联系人姓名、电话及地址 采购人：***自然**局 地址：*****路**号 联系人：李燕 电话：*********** 招标代理机构：************** 地址：**省******阳关路**号紫瑞苑附属*-*-*号 联系人：李英文 电话：****-******* 附件：承诺书格式 ****年**月**日