深圳麒麟山庄开展清产核资审计服务项目内部招标公告

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****山庄开展清产核资审计服务项目内部招标书 各会计中介单位： 根据《中华人民**国政府采购法》、《**经济特区政府采购条例》等相关法律法规，****山庄（以下简称：**山庄）清产核资审计服务项目采用邀请招标方式选聘*家会计中介机构，现邀请符合资格要求并有履约能力的单位参与竞价。 一、项目内容 清产核资审计范围：以****年*月**日为基准日，对**山庄进行资产清查、账务清理（含开户银行清查）、债权债务清理、合同清查等。 项目上限金额：综合考虑参照**省物价局文件粤价〔****〕***号文件《关于会计师事务所收费有关问题的通知》的收费标准及询价结果，确定本次审计服务采购上限价格为**.*万元，超出上限金额即为废标。 审计范围及要求具体如下：中介机构在本次清产核资审计工作过程中，务必遵照独立、客观、公正的原则，履行必要的清产核资审计程序，对**山庄进行账务清理、债权债务清理、资产清理、合同清理等清产核资，对有关资产盘盈、资产损失、资金挂账等进行经济鉴证。具体工作要求如下： （一）账务清理 各中介机构应以****年*月**日为基准日，以《事业单位会计准则》为准绳，对被清查单位所有银行账户、会计核算科目、资金、资产、**、往来等进行全面核实和清理，保证账账相符、账证相符、账实相符。 *、清查单位所有银行账户，梳理出无法询证的呆滞银行账户，针对呆滞银行账户，单独出具专项报告并提出处理意见。 *、核对总账、明细账、辅助账，确保账账一致，把基准日审查数填入《清产核资清册》（下称《清册》）有关表格中。 *、往来账清理中需要做到： （*）所有往来账的每个明细单位的红字余额均要进行重分类（调表不调账）； （*）所有往来账应以具体的债权债务人列示； （*）采取正确的账龄分析方法； （*）对清理出的无法收回的往来款项进行全面清理，对有确凿证据证明的，填报“资产损失清查明细表”及相关“资产清查明细表”，以已确认的资产损失金额作为“资产清查损失数”进行填报； （*）对清理出的无法或不需支付的应付款项进行全面清理，对有确凿证据证明的，填报“无法或不需支付的应付款项清查汇总表”及相关“负债清查明细表”，以已确认的无法或不需支付的应付款项金额作为“资产清查溢余数”进行填报。 *、必须重视或有事项的清理工作，对发生诉讼纠纷情况的债权债务进行全面清理，对有确凿证据证明并且金额可以确定的部分，应作为会计技术性差错进行帐务调整，在清册“预计负债清查明细表”的“调整数”中反映，同时填报到相关“或有事项清查明细表”中“已确认为预计负债金额”；如果金额无法确定的，只需填报“或有事项清查明细表”，以可能损失金额进行填报。 *、对清理出来的由于会计技术性差错因素（账务处理错误）造成的错账，填报到清册的“调整数”中。 （二）债权债务清理 债权债务包括借款、应收应付账款、预收预付账款、应收应付票据、其他应收应付款、应交税费、应付职工薪酬、长期应收应付款、专项应付款等。 （*）中介机构**被清查单位逐笔确认债权债务的真实存在性，必要时取得被清查单位有关证据资料。 （*）对挂账金额归集账龄，分析债权可回收性，对不需要支付的债务需要取得被清查单位的情况说明。 （*）通过函证或到户查证的方法进行验证。向有关债权单位进行函证，并与明细账核对。 （*）对逾期和长期拖欠的应收款项需查明借款逾期的原因。 （*）对经确认无法收回的款项，需要被清查单位作出说明并取得相关证据。对无法或不需支付的要取得内部或外部相关证明。 （三）资产清查 各中介机构应采用实物盘点与核实账务相结合、资产清查与负债和权益清查相结合的方式，通过盘点、函证等手段对我公司所属单位的各项资产进行全面核实、清理和查实，重点关注实物资产的盘盈、盘亏、应收款项无法收回确定为损失等状况。 *、货币资金清查 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。 （*）现金的清查:**被清查单位对库存现金进行现场盘点，并与现金日记账户余额核对是否相符，如有差异，则需查明原因,并由被清查单位提供情况说明及相关证据。对库存现金的清查,还应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定。 （*）银行存款的清查：主要清查被清查单位在金融机构开立的账户情况。检查被清查单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款余额。 （*）按其他货币资金账户及其明细分类账逐一核对，重点关注其核算内容及核算方法是否符合《事业单位会计准则》的规定。如被清查单位有股票投资行为，对存入证券公司的可用资金余额应与交易性金融资产或长期股权投资一并进行审查。 （*）函证银行存款余额和其他货币资金账户余额。 *、存货清查 （*）根据被清查单位编制的存货盘点表，**该单位人员实地观察盘点，记录存货放置地点、使用状况、实盘数，盘点结束后，参与盘点的人员签字确认。 （*）账实不一致的，应要求被清查单位查明原因,取得情况说明及相关证据。 （*）对需要认定损失的存货，需取得相关证据。 *、对外投资清查 对外投资包括以各种资产形式进行的长期股权投资、长期债券投资、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、理财产品等。 （*）实地盘点各种国库券、债券、股票、理财产品等投资凭证，将其与账面核对，检查其产权归属、投资数量、票面金额、票面利率、投资成本，查明是否存在损失及损失原因；取得清查基准日*值（应取得股票交易清单），与帐面投资成本核对，预计减值损失。如有委托专门机构代管的，还应函证保管机构，以证实凭证真实存在。 （*）长期股权投资核查内容包括：有关长期投资的合同、协议、章程，权力部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入、股权比例、分红等项内容；清查中对无合同、产权关系不明确的投资应通过清查予以明确，并取得被清查单位的情况说明及相关证据。 （*）根据《事业单位会计准则》的规定，检查长期股权投资核算方法是否符合规定，是否存在未确认的权益。对按权益法核算的投资，应取得被投资单位经审计的会计报表。 （*）重点关注本应属于投资，但一直挂往来帐未作投资处理的项目，如存在应作为“调整数”处理。 （*）对外投资损失应要求被清查单位查明原因，提出初步处理意见，并提供情况说明和相关证据。 *、固定资产清查 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、家具等，含账内和账外资产。 （*）实地盘点。 各中介机构应**被清查单位进行实地盘点工作，记录资产存放地点、使用状况、实盘数，并对土地物业等进行实地丈量、拍照留存。盘点结束后，参与盘点的人员签字确认。 （*）对盘点结果进行汇总分析。 清查中发现有账无物的，中介机构应协助被清查单位查明原因，确属丢失、毁损的，可界定为固定资产盘亏，并如实按固定资产类别填报到“资产损失—固定资产清查明细表”中；属于出租出借的应追查出租出借合同，并在清册中备注。清查中发现有物无账的，经查明原因属于国家拨款形成的资产、属于接受捐赠未入账、属于用账外资金购入的，可界定为固定资产盘盈，并如实按固定资产类别填报到“帐外资产—固定资产清查明细表”中；属于已成本费用化的，不需要填报“帐外资产—固定资产清查明细表”，如果是账务处理错误，作为会计技术性差错因素处理，填报到清册的“调整数”中；如果账务处理无误，填报到“已费用化但尚可使用资产清查明细表”中；属于租入或借入的，需要追查有关文书。 （*）取得被清查单位的房屋产权证、土地证、车辆营运证等权属证明文件进行核对，确认产权归属的真实性。对于**、集资建房情况应说明历史沿革及现状，对于权属不清或未取得相关证明文件的应取得被清查单位的情况说明，并在清册中备注。 （*）对于非经营借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应取得被清查单位的情况说明及相关证据。 （*）对已出租资产（固定资产、投资性房地产，无形资产等）均应查清承租人和实际使用人，租**平及租期等信息。 固定资产的损失包括：①盘亏损失②毁损报废③技术淘汰④质量报废⑤自然灾害造成的损失⑥意外事故造成的损失⑦无使用及转让价值等情况。对清查出的损失要查明原因，取得相关证据。 *、在建工程清查 （*）各中介机构应**被清查单位依据工程进度报告、质量验收报告或相关文书，对工程进度、工程质量进行检查。 （*）**被清查单位依据在建工程合同、借款协议、工程进度，工程成本支出资料等检查工程资本化核算情况。对已完工达到预定可使用状态的在建工程，中介机构应协助被清查单位将其结转为固定资产。 （*）对于清查出的挂往来帐的在建工程支出，应按照《事业单位会计准则》规定进行调整，纳入在建工程核算。 （*）工程物资的损失视同固定资产损失处理。 （*）因停建、废弃和报废、拆除的在建工程项目造成的损失，以及因此而引起的相应工程物资报废或者削价处理等发生的损失，要查明原因，取得相关证据。 *、无形资产清查 无形资产包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等，**纳入无形资产进行清查。 （*）逐项清查、核实无形资产的入账依据、金额。无形资产的入账应依据中介机构的鉴定、评估报告、购买合同或注册登记成本资料等。 （*）应核实是否按规定进行了摊销，对应摊未摊费用和应提未提费用差异应查明原因，如系核算差错应在清册的“调整数”中列示。 （*）**的清查主要是对**的取得方式、取得时间、权证、开发情况、使用情况等进行逐一核实、清理。其中土地清查的范围包括被清查单位依法占用和出租、出借给其他人使用的土地，被清查单位举办国内联营、合资单位以使用权作价投资或入股的土地，被清查单位与外方举办的中外合资、**经营单位以使用权作价入股的土地。对土地清查采取内查外调方式，尤其对租金收入、投资收益的来源重点关注，对清查出的未入账土地需要取得相关产权证书或其他证明文件。 *、或有事项清查 或有事项包括涉及诉讼及其他或有事项等行为造成的损失。 （*）涉及诉讼清查 逐项分析法律诉讼案件的诉讼项目、原因、状况，分析可能的赔偿金额，查明已存在的损失，并按其所在资产科目的清查要求处理损失。 （*）其他或有事项的清查 根据事项的性质索取相关资料，判断是否存在损失，并比照相关科目的清查方法进行处理。 *、对外担保清查 逐项查明担保项目、条件、责任、期限、担保金额，了解、分析被担保单位的经营状况、资金状况、偿债能力；评估担保风险及预计损失，对实际已承担的责任及造成的损失，提供相关证据，以已确认的预计负债金额确认为损失。 *、资产抵押清查 逐项查明抵押资产名称、净值、抵押原因、期限、因抵押取得的相关资产项目、金额、状况等，评估抵押的潜在损失及实际损失，依据拍卖或变卖证明，确认为损失。 **、其他资产清查 除以上列举到的资产清查项目外，其他未列举到的资产项目同样按照清产核资的有关要求进行清查。 （四）合同清查 调取单位截止基准日尚未到期的、已到期但未履行完毕的合同，按工程类、采购类、租赁类等进行分类清理。 统计清理范围内应签订合同个数、实际签订合同个数，审查已发生的经济业务是否全部签订书面合同；对合同签订的程序进行核实，查实涉及重大事项的合同签订是否符合有关法规和制度的规定；并审查合同规定的价格是否合理，是否存在低价转让、低价租赁等损害单位利益的行为；审查是否有按照合同约定及时足额收取租金及滞纳金；对于多次变更的合同应追溯至最初签订的原始合同进行清查。 （五）对外取证 对于清查出的各项损失和溢余，首先必须按照有关规定逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。包括：法律效力证据、具有法律效力的社会中介机构经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据，其次将上述事项汇总取得被清查单位的盖章确认后，方可确认损失或溢余。 （六）整理汇总 中介机构根据清产核资的工作要求，取得充分、可靠的证明材料，形成此次清产核资报告、清产核资清册。中介机构负责对**山庄全部清产核资审计工作的质量控制。具体要求如下： *、工作质量要求:参与此次服务工作的相关人员必须严格遵守工作纪律、履行工作职责，不得在工作中徇私舞弊、玩忽职守，确保服务工作的客观公正。 *、资料管理归档:供应商应做好服务资料整理归档工作，服务资料需保存电子文档(可用扫描件)和纸质文档(含复印件)，服务工作结束后应按采购人资料归集要求进行归档，并移交采购人。如因资料遗失或发生泄密问题，由供应商承担相关责任。 *、安全保障:在完成项目过程中所涉及的相关安全责任由中标供应商自行负责。 *、工作纪律:中标供应商应严格遵守保密纪律，增强保密意识，遵守采购人以书面形式提出的其他保密要求。在工作过程中如果发现重大问题，须及时向采购人提交情况报告，不得向社会无关单位、个人透露本次服务的相关情况，否则将取消其相应工作资格并承担相关法律责任。 二、项目服务期限及付款验收 *、服务期限：合同签订后*个月内完成本项目的所有工作（如遇特殊情况，采购人与成交供应商另行约定） *、服务地点：****山庄（采购人指定地点）。 *、付款方式：清产核资完成后**日内支付合同金额**%；项目最终验收合格后**日内支付合同金额的**%。 注：以上每次付款，成交供应商须向采购人出具合法有效完整的增值税发票等进行支付结算。 *、验收标准：采购人与成交供应商按照约定的服务内容、政府采购相关法律法规的要求进行验收。 *、违约条款： （*）如受托方无故终止履行本协议，未按照合同约定的进度提交有关成果，或者提供的成果与委托方要求严重不符，未提供服务时间期限所收劳务费应退还委托方，委托方还有权选择解除合同，有权要求受托方承担对委托方造成的损失，并不退还履约保证金。 （*）如委托方无故终止本协议，受托方有权终止工作并不退还已完成相关成果的劳务费。 三、会计中介资格条件 （*）持有工商部门核发的《企业法人营业执照》、合伙单位持有《合伙企业营业执照》并通过年度审验。 （*）持有财政部门核发的《会计师事务所执业证书》并通过审验，确保依法开展审计或鉴证而出具的报告，应纳入***注册会计师协会系统备案管理。 （*）审计项目负责人须为注册会计师，且具备**年以上会计师事务所审计工作经历并长期担任项目经理以上职位。 （*）中介机构能保证至少*名成员（其中至少*名注册会计师，其余成员具有会计师、初级会计师等及以上职称），现场工作时间不少于**个工作日，承诺在规定的工作时间内保质保量完成清产核资审计任务，按时出具清产核资审计报告。 四、投标须知 (一) 基本内容说明 *.基本概况： ⑴招标人（机构）：****山庄 联系人：易经理 联系电话：****-********-**** 邮箱：*********** ⑵资金来源：招标人自筹。招标人计划将这部分资金用于支付本次招标后所签订的合同项下的款项。 ⑶合格的服务：投标人须保证，招标人在使用该清单任一产品时，免受第三方提出的侵犯其相关知识产权等的起诉。 ⑷招标费用：投标人应承担所有与准备和参加投标有关的费用。不论投标的结果如何，招标人均无义务和责任承担这些费用。 ⑸其他投标事项：本项目使用中文为招标语言；文件格式以A*纸张大小（包括图文）；招标有效期为在规定的开标日后的**个日历日内保持有效；投标人在递交投标文件后，可以修改或撤回其投标，但在投标截止期之前，招标人须收到修改或撤回的书面通知方可。投标人的修改或撤回通知应密封。在投标截止期之后，投标人不得对其投标做任何修改。 （*）本项目将在****山庄官网发布招标公告。 *、招标规定 ⑴投标人应充分考虑本项目实施的合理性和可行性。 ⑵为保证招标工作的严肃性和公正性，各供应商应按照本标书要求编制投标文件并投标。本项目不接受电话、传真、快递等形式的投标；不接受微信咨询和报价及投标。 （二）投标须知 *、报名日期：截止于****年**月**日**：**前（报名单位、联系人、联系电话），联系人：易经理，联系电话：***********； *、投标文件的编制 ⑴编制须知：投标人应仔细阅读招标文件的全部内容，按招标人要求编制投标文件并装订成册壹套（本）；投标文件应对招标文件规定的内容作出实质性响应，提供所需要的所有文件，未提供或未响应的视为废标。 如有以下情形之一的，即按废标处理： A、投标人以他人的名义投标或出现下列串通投标、弄虚作假投标嫌疑的：同投标人的投标文件内容（含错漏之处）存在非正常一致；同投标人的投标文件载明的项目管理班子成员出现同一人的；不同投标人的投标文件相互混装的；评委会认定的其他串通投标情形。 B、投标人拒不按照要求对投标文件进行澄清、说明、补正的；评标委员会根据招标文件的规定对投标文件的计算错误进行修正，投标人不接受修正后的投标报价的。 （三）投标及开标： *、投标截止时间：****年**月**日*：** *、投标地址：******西丽沁园路****号**山庄办公楼二楼会议室。 *、开标时间：****年**月**日**：** *、开标方式：现场开标、现场评审、竞价评标。 *、开标评标：本项目由招标单位组成评审小组，采取集体评审方式，对投标人的单位实力、资质证明、招标书响应等进行评审，核定资质资格，对投标报价方面进行竞价评审，以开标会会议纪要形式确定开标结果。开标后拟定并签订本项目合同。 *、投标文件的密封和标记：为方便开标唱标，投标人应将投标一览表单独密封提交，并在信封上标明“投标一览表”字样。投标人应将投标文件密封递交。投标文件密封封口处加盖投标人公章或法定授权委托人签字，未密封的投标文件将被拒绝。信封均应：*)清楚标明递交至：******西丽沁园路****号**山庄办公楼二楼会议室。*)注明招标项目名称《****山庄开展清产核资审计服务项目》和“在****年**月**日**：**之前不得启封”的字样。*）信封应写明投标人名称和地址，以便若其投标被宣布为“迟到”投标时，能原封退回。*）如果信封未按本条要求加写标记和密封，招标人对误投或过早启封概不负责。 *.提交资格条件证明文件 投标人提交会计中介资格条件证明文件，证明文件均需加盖公章，证明文件需包括： （*）法定代表人资格证明书； （*）法定代表人身份证正反面扫描件或法定代表人授权书及被授权人身份证正反面扫描件（可现场查验被授权人身份证原件）； （*）《企业法人营业执照》或《合伙企业营业执照》； （*）《会计师事务所执业证书》； （*）审计项目负责人简历。 所有书面文件必须加盖单位公章。需要查验原件的，在竞标时应当准备原件备查。投标书必须用文件袋密封，封密件需加盖公章。文件袋封面样式：详见附件。 *、具体评议内容如下： 评分项目 评分内容 最高分值 服务能力 *.投标单位具有《会计师事务所执业证书》，审计人员的相关资格证书（含注册会计师证书），满分*分；不提供的不得分（提供相关证明材料）； *.投标单位具有服务业绩的（合同额至少**万元以上，否则不予以认可），每个业绩得*分，最多得 *分；（并提供上述业绩相应的证明材料，必须包括但不限于合同首页、合同金额页和签章页复印件)； *.上一年度经营收入：****万元及以上的得*分，大于*** 万元小于****万元的得*分，不提供的不得分。（以盖公章的财务报表进行确认）； *.投标单位规模：员工**人以上的*分，**人以上不到**人的*分，**人至**人的*分，**人以下*分。 ** 工作方案 投标单位按采购方需求制定工作方案（*～**）； ** 价格评分 取所有投标人投标报价总额的平均值为基准价，投标人的有效报价等于该基准价得**分。 ** 综合得分 服务能力+工作方案+价格评分 *** 说明： *、本量化表中每一栏的得分采用就高不就低的原则，不累计加分，每项得分最高不得超过 该项评审指标的权重。 *、表中要求提供相关计分证明文件的内容，投标文件中须明确加以说明，未按要求提供相关文件或说明不清楚的按不符合要求不得分。 资格后审 *、评标委员会将根据招标书中要求按综合得分由高至低的顺序对综合得分最高的前*名投标人进行评分并组织二次议价。 *、通过评分和二次议价后，根据综合得分从高至低的排名顺序，推荐*名候选中标人；如审查未获通过，评标委员会将拒绝其中标。 *、评标委员会保留审查中标人是否有能力令人满意地履行合同的权利，包括对中标人的规模、人员、场地等方面的核实或现场考察。如果审查通过，评标委员会将把合同授予该投标人；如果审查没有通过，评标委员会将拒绝其投标，并对下一个候选的投标人能否令人满意地履行合同作类似的审查或重新招标。 中标人的确定 *、根据投标人综合得分由高到低依次排序。综合得分相同的，按投标报价由低到高顺序排名。综合得分一致，且投标报价相同的，按服务方案优劣顺序排列。 *、评标结束后,招标人应按评标委员会推荐的顺序确认*名中标人，未中标单位，招标单位不退还投标书，对未中标原因不做任何解释。 *、依据*场招标惯例，评标结束后只通知中标人，并在采购人官网公示*个自然日。 ****山庄 ****年**月**日 ****山庄开展清产核资审计服务项目 投 标书 （正本） 供应商：（盖章） 授权代表人：手机： 在****年**月**日**时**分之前不得启封 投标地址：******西丽沁园路****号**山庄办公楼二楼会议室