博山区清产核资结果审定（包二）结果公示<[1912006]>

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项目信息 项目名称 ***清产核资结果审定（包二） 项目编号 SDGP****************** 计划编号 Z******************** 是否拆包 是 包号 A* 预算总金额（元） ******.** 联系人 王之栋 联系电话 服务方式 按项目 服务地址 **省*********财政局（中心路**甲*）及各行政事业单位 付款条款 乙方提供服务后，经双方验收合格之日起**个工作日内甲方向乙方支付全部款项。 采购方式 定点竞价 需求信息 序号 品目 报价方式 标的金额(元) * 会计鉴证服务 计件收费 **********.** 服务要求： 七、重点审计领域\n（一）资产类\n*.应收款项\n应收款项的审计内容包括应收账款、其他应收款、预付账款等。\n（*）审核应收账款、其他应收款和预付账款时，索取被审计单位与对方单位的对账确认单或向对方单位的发函询证及回函；对有争议的债权要重点查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。社会中介机构要做好有关取证工作。\n（*）索取被审计单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由借款本人签字确认；\n（*）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关证据。\n（*）重点审核应收款项挂账情况。\n*.对外投资\n（*）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行专项审计时，索取被审计单位股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额进行核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对；\n（*）对被审计单位其他投资的专项审计，索取有关投资的合同、协议、章程、工商部门登记材料，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；\n（*）对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行专项审计，并出具资产清查结果专项审计报告。\n*.存货\n存货的审计范围主要包括：材料、燃料、包装物、低值易耗品等。\n（*）被审计单位根据工作需要配合社会中介机构做好清仓查库等相关工作。\n（*）对被审计单位长期外借未收回的存货，要进行实地盘点或向对方单位实施询证，查明未收回原因，并检查被审计单位催收情况及是否按规定作价转让；\n（*）代保管物资要求被审计单位提供代保管单位确认的清查明细表；\n（*）重点审核存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。\n*.固定资产\n固定资产的审计范围主要包括房屋及构筑物、设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等，要审核被审计单位是否认真组织清查，是否对所有固定资产进行全面清查盘点。\n（*）要审核固定资产原值、待报废资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；审核固定资产目前的使用状况；检查固定资产分类是否合理；\n（*）对出租出借的固定资产要审核相关租赁借用合同及是否按规定履行报批手续；检查被审计单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费、已收取租赁费的是否按规定上缴财政等；\n（*）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求被审计单位提供收回或者补办手续；\n（*）对被审计单位清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清责任，提出处理意见；\n（*）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，检查产权是否受到限制，如抵押、担保等，若存在限制检查相关合同、协议；\n（*）对批量购进的单位价值低的图书等，要求被审计单位提供资产清查明细表。若被审计单位无法列示明细金额，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列资产清查明细表的，要注明总数量。\n*.无形资产\n无形资产的审计范围主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利等。\n（*）对出租出借的无形资产要审核相关租赁借用合同及是否按规定履行报批手续；检查被审计单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费、已收取租赁费的是否按规定上缴财政等；\n（*）对被审计单位清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏无形资产，要查明原因，分清责任，提出处理意见；\n（*）对于土地使用权，检查土地使用权证情况或政府等的批准文件并取得复印件；关注单位土地使用权管理情况。\n（二）负债类\n*.借入款项\n借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。重点审查被审计单位向银行和其他债权人单位发函询证情况；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息和逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。\n*.应付款项\n应付款项主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项。检查被审计单位是否与对方单位进行对账，并核实金额和性质。\n重点关注是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。\n（三）收支类\n收支类审计的内容主要包括检查被审计单位资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，是否对重大跨期现象予以调整。\n（四）其他重要事项\n*. 被审计单位资金往来\n以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面检查，重点审查被审计单位是否做好内部账户结算和资金核对工作，要做到清查单位内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。\n单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得 序号 品目 报价方式 标的金额(元) * 会计鉴证服务 计件收费 **********.** 服务要求： 八、审计关注的重点\n*.核对被审计单位资产清查报表和清查基准日会计报表账面数，审核账账是否相符，如有差异应予以分析和披露；其中，若差异原因系会计核算差错，被审计单位应及时调整；\n*.审核资产清查明细表中各往来款项数据，准确判断是否存在资金挂账问题，并做好取证和披露等相关工作；\n*.对资产损溢、资金挂账等情况，提出处理意见，并做好取证和披露等相关工作。\n对资产损溢、资金挂账专项审计的重点应放在资金挂账及单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过自行清查提出的拟申报资金挂账及报损清单中按金额及证据情况分为ABC三类，A类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，社会中介机构应予以重点关注，督促被审计单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通；C类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注；B类是界于A类与C类之间的项目，予以一般关注。\n*.做好确权资产（重点是房屋、车辆、土地使用权）与权属证书的核对工作，审核账证是否相符，如有差异应及时告知被审计单位。 \n*.对存在国有资产产权待界定（如产权不清晰、产权有纠纷等）情况的资产，要进行重点审计，并做好取证和披露等相关工作。\n*.重点关注已交付使用但长时间未转固的在建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，并予以披露。\n*.重点关注在新《政府会计准则制度》实施后，单位是否做好固定资产与公共基础设施、受托代理资产区分事项以及事业单位利用国有资产对外投资、出租出借和担保等事项，并做好取证和披露等相关工作。\n*.审计比例要求：一是账务审计比率***%：即对单位截至****年**月**日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实；二是财产审计比例：①房屋、土地、车辆等重要资产审计比例***%：即对单位所有房屋、土地、车辆等资产的权属、占有、使用、管理情况进行全面核实；②除房屋、车辆外，其他实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量（不含房屋、车辆）的**%。\n九、审计要求\n*.社会中介机构要按时间要求和审计内容制定审计计划，保证资产清查结果专项审计工作按期完成。（合同签订之日起*个月出审计报告）\n*.为控制审计风险，保证行政事业单位资产清查结果专项审计报告质量，制定本工作方案，社会中介机构应按方案要求及时提交有关资料。\n*.为保证行政事业单位资产清查结果专项审计工作总体进度，社会中介机构应及时就审计工作进度、重大事项向区财政局沟通。\n*.社会中介机构建立重大问题及时反馈、汇报机制，审计工作中遇到的重大问题，特别是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给区财政局。\n重大问题主要包括：导致社会中介机构和管理人员意见不一致的重大损溢申报；难以评估确定价值的资产；对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题；与资产清查部门要求报告不一致的事项；任何影响资产清查报告期限的事项；其他重大问题。\n*.社会中介机构根据区财政局要求，在规定的时间内将资产清查结果专项审计报告等资料及时报送区财政局（包括纸质版、电子版）。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。\n社会中介机构项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。\n 供应商报价详情 序号 供应商 报价（元） * **金泰有限责任会计师事务所 *****.** * **仲泰有限责任会计师事务所 *****.** * **华盛会计师事务所有限公司 ******.** * **公诚有限责任会计师事务所 ******.** * **博会有限责任会计师事务所 未报价 * **鲁信会计师事务所有限公司 未报价 * **双信志远有限责任会计师事务所 未报价 * **正信会计师事务所有限公司 未报价 * **博华有限责任会计师事务所 未报价 系统内置意见 根据实际需求与业务量，需招两家机构，金泰事务所已中标包一