洛宁县高级中学2021年至2022年财务收支情况审计结果公告

正文内容

　　根据《中华人民**国审计法》第二十一条的规定，***审计局成立审计组，于****年*月**日至*月**日，对***高级中学****年至****年财务收支情况进行了送达审计。审计结果如下： 　　一、基本情况 　　(一)***高级中学基本情况 　　***高级中学是在*****高中（原***第三师范）的基础上改制的一所公办普通高中，于****年*月成立，座落于***城风翼**烈士陵园西侧。学校内设*个科室：办公室、教务处、教科处、政教处、总务处。现有编制人数***人，****年底实有人数***人，缺编**人。另有合同制教师**人。在校学生人数****人，分设三个年级，**个教学班。****年计划招生***人，实际招生***人；****年计划招生***人，实际招生***人。 　　财政财务管理，学校经费来源有财政补助经费收入和事业收入两块，经费收入由财政局预算拨付，事业收入交由财政局非税收入管理局管理，执行收支两条线。费用支出经*财政局国库支付审核报账后，由单位设帐核算，实行会签制度。 　　（二）审计实施情况 　　对***高级中学****年至****年财务收支情况审计，是按照《***审计局关于***高级中学****年至****年财务收支情况审计实施方案》进行的。本次审计采取了送达审计方式。在审计过程中，审计组进行了明确分工，分别采取了电子帐套数据比对、审查账目凭证、座谈、询问了解情况等多种方式相结合的审计方法，主要审计了***高级中学提供的****年至****年会计账册、会计凭证、会计报表。审计过程中得到了**高级中学有关人员的积极支持和配合，审计工作开展顺利。 　　（三）财务收支情况 　　****年期初盈余****.**万元，****年至****年总收入****.**万元，其中财政拨款收入****.**万元，事业收入*.**万元，其他收入**.**万元；总支出****.**万元，为业务活动费用****.**万元，单位管理费用**.**万元。（总支出****.**万元中工资福利费用****.**万元，商品和服务费用***.**万元，对个人和家庭的补助费用**.**万元，固定资产折旧**.**万元），减年末财政收回***.**万元，****年年末累计盈余****.**万元。 　　（四）资产负债情况 　　截至****年底，资产总计****.**万元，其中银行存款**.**万元，其他应收款*.**万元，固定资产净值****.**万元； 　　负债总计**.**万元，其中应付职工薪酬**.**万元，其他应付款**.**万元，受托代理负债*.**万元； 　　净资产总计****.**万元，其中累计盈余****.**万元。 　　二、审计评价意见 　　审计结果表明，***高级中学提供的会计资料，能够执行财政资金管理规定和相关支出签批制度，基本真实地反映了单位财政财务收支情况、基本符合财政法规的规定，但仍存在应缴未缴财政专户资金、支出审批不规范等问题，应予以改正。 　　三、审计查出的主要问题 　　（一）应缴未缴财政专户管理资金*.**万元 　　****年度，***高级中学收取春、秋季学生学费及住宿费共计***.**万元，上缴***非税收入管理局专户***万元，余*.**万元直接缴入本单位银行存款账户，未按规定缴入*财政非税收入管理局专户实行财政专户管理。 　　（二）差旅费报销和审批不规范*.**万元 　　***高级中学****年至****年在差旅费科目中列支差旅费先出差后审批*.**万元，多次出差共用一张审批单*.**万元，出差培训无相关通知文件*.**万元，审批单无审批人签字*.***万元，上述情况涉及资金*.**万元。 　　（三）未按规定取得原始发票**.**万元 　　****年至****年，***高级中学账面劳务费以造工资册形式，列支钟点工、宿管员、教官等临时人员工资共计**.**万元，其中****年**.**万元，****年**.**万元，未按规定取得原始发票。 　　（四）支出原始凭据不充分**.**万元 　　****年在账面列支教职工延时补贴、校务材料展板条幅费用、文印费、购置退休教职工慰问品等费用**.**万元，后附原始单据或无值班时间和到岗次数，或无支出明细清单，或无发放名单，不能充分证明支出的真实性。 　　（五）未按规定将大额支出支付到收款人账户*.**万元 　　****年至****年，***高级中学将办公费、维修费等大额支出共计*.**万元，未支付到实际收款人账户，而是支付到***高级中学代发账户到财务人员账户，或者直接支付到财务人员个人账户，后支付给实际收款人。其中****年*.**万元，****年*.**万元。 　　（六）漏记固定资产*.**万元 　　****年在事业支出中列支购置无人机、书柜共计*.**万元。未纳入固定资产进行管理。 　　（七）会计记账不规范*.**万元 　　***高级中学****年在办公费中列支工程款*.**万元，列支灯光音响租用费用*.**万元，列支拆移空调费用*.**万元。上述共计*.**万元，会计记账不规范。 　　四、审计处理意见 　　对审计发现的问题，***审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。